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一、 图书基本信息

CIP数据

 

   图书在版编目(CIP)数据

 

 

    外贸企业免退税实务 : 经验·技巧分享 / 徐玉树

罗玉芳著. -- 2版. -- 北京 : 中国海关出版社有限公司

2020.5

    ISBN 978-7-5175-0428-3

 

    Ⅰ. ①外… Ⅱ. ①徐… ②罗… Ⅲ. ①外贸企业-出

口退税-税收管理-中国 Ⅳ. ①F812.424

 

    中国版本图书馆CIP数据核字(2020)第051251号

 

 

书名:外贸企业免退税实务经验·技巧分享(第二版)

定价:55.00元

作者:徐玉树罗玉芳

出版日期:2020年5

页数:344

 

 

二、 广告语

外贸会计出口退税工作中必不可少的工具书

 

三、 宣传语/编辑推荐

新政策细致解读

大量系统操作截图方便掌握

 

四、 关键词

外贸,会计出口,免退税,经验分享

 

五、 内容简介

本书是《生产企业免抵退税实务——经验·技巧分享(第二版)》的姊妹篇。作者结合其十余年在外贸会计工作中积累的出口退税经验,并根据最新政策,详细介绍了外贸企业出口退税所涉及的相关电子系统的操作以及具体的账务处理,旨在解决外贸会计在出口退税工作中遇到的各种问题。

本书有以下三个特点:综合性,集外贸企业出口退税申报系统、电子口岸执法系统、国际收支网上申报系统和货物贸易外汇监管系统于一书,帮助读者彻底掌握整个出口退税工作的完整操作;实务性,以四个电子系统的操作顺序为线索,一步一步指导操作人员完成出口退税流程;直观性,书中配有大量系统截图, 帮助读者更直观地了解各个系统的操作过程。

本书不仅适用于外贸企业财务人员、业务人员阅读,也可供从事出口退税工作或研究的相关人员使用。

 

 

六、 目录

第一章 外贸企业免退税的基本知识

第一节 国际贸易与免退税的概念

一、  国际贸易与外贸企业的概念

二、  免退税的概念

第二节 外贸企业免退税需要掌握的基本常识

一、  外贸企业与生产企业

二、  一般纳税人与小规模纳税人

三、  外贸企业主要的贸易方式

四、  免退税的税种

五、  出口货物的税率与退税率

六、  出口货物退免税的计算方法

七、  免退税的几个时限

第三节 免退税的适用条件

一、  免退税的基本条件

二、  免退税适用的货物范围

三、  免退税适用的企业范围

第四节 免退税使用的电子系统

一、  外贸企业出口退税申报系统

二、  电子口岸执法系统

三、  国际收支申报系统

四、  货物贸易业务系统

五、  各电子系统之间的关系

第二章 外贸企业出口退税申报系统的操作经验与技巧

第一节 系统基础知识

一、  系统介绍

二、  系统安装

三、  系统登录

四、  系统维护

第二节 外贸企业出口业务免退税申报操作

一、  备案申请向导

二、  退税申报向导

三、 代办申报向导四、 其他申报向导

五、  单证申报向导

第三节 系统操作中经常遇到的问题

第三章 电子口岸执法系统的操作经验与技巧

第一节 系统介绍

第二节 系统的安装及系统功能介绍

一、  系统安装前的准备工作

二、  系统软件的安装

三、  系统功能

第三节 出口退税子系统的操作

一、  系统操作流程简介

二、  通关无纸化网上签约、 解约

三、  系统登录、 密码修改

四、  出口退税子系统的操作

第四节 系统操作中经常遇到的问题

第四章 国际收支申报系统的操作经验和技巧

第一节 系统简介

一、 关于系统二、系统功能

三、 系统登录

第二节 申报单管理

一、 涉外收入申报单二、境内收入申报单

第三节 基础档案管理、公共数据查询、工作日志查看

一、 基础档案管理二、公共数据查询

三、  工作日志查看

第四节 系统操作中经常遇到的问题

第五章 货物贸易业务系统的操作经验和技巧

第一节 系统简介

一、 关于系统二、系统功能

第二节 企业网上报告管理

一、  贸易信贷与融资报告

二、  转手买卖收支时间差报告

三、  出口收入存放境外报告

四、  其他报告

第三节 企业信息管理

一、  企业管理状态查询

二、  登记表签发情况查询

三、  现场核查信息接收与反馈

四、  外汇局公告信息查询

五、  企业留言

第四节 系统操作中经常遇到的问题

第六章 外贸企业出口退免税业务的账务处理

第一节 外贸企业自营出口业务的账务处理

一、  自营出口货物退税的条件

二、  自营出口业务退税申报需提供的资料

三、  外贸企业自营出口业务涉及的主要会计科目

四、  外贸企业自营出口业务的账务处理

五、  外贸企业出口货物退运业务的账务处理

六、  外贸企业出口转内销业务的账务处理

七、  外贸企业自营出口业务的账务处理实例

第二节 外贸企业委托代理出口业务的账务处理

一、  外贸企业委托代理出口货物退税的条件

二、 外贸企业委托代理出口业务退税申报需提供的资料

三、  外贸企业委托代理出口业务涉及的主要会计科目

四、  外贸企业委托代理出口业务的账务处理

五、  外贸企业委托代理出口业务的账务处理实例

第三节 外贸企业代理出口业务的账务处理

一、  外贸企业代理出口货物的条件

二、  代理出口企业需要为委托企业免退税提供的资料

三、  外贸企业代理出口货物涉及的主要会计科目

四、  外贸企业代理出口货物的账务处理

五、  外贸企业代理出口货物的账务处理实例

第四节 外贸企业进料加工业务的账务处理

一、 外贸企业进料加工业务的加工方式、退免税政策及退税计算方法

二、  外贸企业进料加工业务涉及的主要会计科目

三、 外贸企业进料加工业务的账务处理

四、  外贸企业进料加工业务账务处理实例——委托加工方式五、外贸企业进料加工业务账务处理实例——作价加工方式

第五节 外贸企业来料加工业务的账务处理

一、  外贸企业从事来料加工贸易的特点及税收政策

二、  外贸企业来料加工业务涉及的主要会计科目

三、  外贸企业来料加工业务账务处理

四、  外贸企业来料加工业务账务处理实例

 

七、 文摘

文摘选自《外贸企业免退税实务经验·技巧分享(第二版)

定价:55.00元

作者:徐玉树罗玉芳

出版日期:2020年5

 

第一章 外贸企业免退税的基本知识

第一节 国际贸易与免退税的概念

 

一、 国际贸易与外贸企业的概念

国际贸易顾名思义就是国家或地区之间的贸易也称对外贸易狭义的对外贸易是指不同国家或地区之间的贸易活动。 广义的对外贸易不仅包括国家或地区之间的贸易还包括境内企业与各类海关特殊监管区域 (如保税区、出口加工区等) 的贸易活动。这种贸易活动包括商品贸易、服务贸易、技术贸易等。商品贸易是指国家或地区之间以实物形态的货物所进行的交易活动也称“有形贸易”。服务贸易是指国家或地区之间互相提供服务的经济交换活动。 技术贸易是指国家或地区之间进行的有偿技术转让活动。服务贸易和技术贸易因一般是非实物形态的贸易所以也称“无形贸易”。

国际贸易从贸易交易对象的流向来分又可划分为出口贸易和进口贸易。出口贸易是交易对象的提供方通过商品、服务或技术等流出来换取境

外货币资金或其他商品、服务、技术的流入的贸易活动包括一般贸易、加工贸易、易货贸易、补偿贸易等。

进口贸易是以货币资金或商品、服务、技术等的流出来换取所需的境外商品、服务、 技术等对象的流入的贸易活动。进口贸易根据流入对象的形态也分为一般贸易、加工贸易、 易货贸易、补偿贸易等。

在国民经济中 国际贸易额也是衡量一个国家经济实力的重要标志。 我国自改革开放以来 经济实力和国际地位发生了翻天覆地的变化。 2010年我国取代日本成为世界第二大经济体。 三年后的2013年 我国货物贸易总额达到了4. 16万亿美元 一举取代了美国 成为无可争议的世界第一货物贸易大国。 促成这些变化的重要因素之一  是我国高速发展的进出口国际贸易。国家之间的进出口贸易 一般并不是由政府主导的 而主要是在企业之

间进行的。 在我国 任何一家企业 都可以从事进出口业务。 当然企业要直接进行进出口贸易活动 首先要取得进出口经营权 否则只能委托有进出口经营权的企业代理出口。  外贸企业就是这些从事进出口贸易企业的重要组成部分。 在改革开放之前 由于政策限制 我国的国际贸易基本都是通过国有外贸公司来做。 改革开放后 随着国家政策的调整 进出口经营权一步步放开 生产企业逐渐取代了外贸企业 成为我国国际贸易的新生力量和主力军 但外贸企业仍然在我国的国际贸易中占有非常重要的地位。

所谓外贸企业 也有狭义和广义之分。 广义的外贸企业是指所有从事进出口贸易的企业。 狭义的外贸企业是指商贸型的进出口企业。 从会计和出口退税角度来说 外贸企业则是指狭义的外贸企业 也就是从事进出口贸易的商贸企业。 本书的内容也是针对这类企业的需求来写的。

二、 免退税的概念

出口退税政策是国家为了鼓励出口而对出口企业实行的一种税收优惠政策。 在改革开放初期 由于我国的外汇储备比较有限 严重制约了我国在国际市场上的购买力。 因此 为了鼓励企业出口 为国家争创更多外汇 我国一方面放松了对进出口经营权的限制 另一方面又出台了对出口企业出口货物实行免退税的优惠政策。 随着我国进出口业务的迅速发展 我国的外汇储备也突飞猛进地增长。 2008 年世界经济危机爆发后 我国数次上调出口货物退税率 其最终目的就是利用出口退税作为杠杆 巩固和增加出口业务 维持我国经济的高速发展和对外投资 抵消经济危机对我国的冲击。

在出口业务中 不同企业类型执行不同的退税政策。 生产企业执行的是出口免抵退税政策 而外贸企业执行的是出口免退税政策。 所谓免退税 就是指企业发生出口业务后 免征增值税及消费税 企业购进的出口货物或劳务的进项税则全额或部分退还给出口企业。  当然退税率为零的出口货物是不予退税的。

实行免退税优惠政策 一方面鼓励出口 为国家增加了外汇收入 另一方面也减轻了企业的税收负担 增加了企业的收入 同时也增强了企业在国际市场的竞争实力 为企业走出国门、 走向世界提供了经济保障。

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  • 外贸企业免退税实务:经验·技巧分享(第二版)
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商品介绍

一、 图书基本信息

CIP数据

 

   图书在版编目(CIP)数据

 

 

    外贸企业免退税实务 : 经验·技巧分享 / 徐玉树

罗玉芳著. -- 2版. -- 北京 : 中国海关出版社有限公司

2020.5

    ISBN 978-7-5175-0428-3

 

    Ⅰ. ①外… Ⅱ. ①徐… ②罗… Ⅲ. ①外贸企业-出

口退税-税收管理-中国 Ⅳ. ①F812.424

 

    中国版本图书馆CIP数据核字(2020)第051251号

 

 

书名:外贸企业免退税实务经验·技巧分享(第二版)

定价:55.00元

作者:徐玉树罗玉芳

出版日期:2020年5

页数:344

 

 

二、 广告语

外贸会计出口退税工作中必不可少的工具书

 

三、 宣传语/编辑推荐

新政策细致解读

大量系统操作截图方便掌握

 

四、 关键词

外贸,会计出口,免退税,经验分享

 

五、 内容简介

本书是《生产企业免抵退税实务——经验·技巧分享(第二版)》的姊妹篇。作者结合其十余年在外贸会计工作中积累的出口退税经验,并根据最新政策,详细介绍了外贸企业出口退税所涉及的相关电子系统的操作以及具体的账务处理,旨在解决外贸会计在出口退税工作中遇到的各种问题。

本书有以下三个特点:综合性,集外贸企业出口退税申报系统、电子口岸执法系统、国际收支网上申报系统和货物贸易外汇监管系统于一书,帮助读者彻底掌握整个出口退税工作的完整操作;实务性,以四个电子系统的操作顺序为线索,一步一步指导操作人员完成出口退税流程;直观性,书中配有大量系统截图, 帮助读者更直观地了解各个系统的操作过程。

本书不仅适用于外贸企业财务人员、业务人员阅读,也可供从事出口退税工作或研究的相关人员使用。

 

 

六、 目录

第一章 外贸企业免退税的基本知识

第一节 国际贸易与免退税的概念

一、  国际贸易与外贸企业的概念

二、  免退税的概念

第二节 外贸企业免退税需要掌握的基本常识

一、  外贸企业与生产企业

二、  一般纳税人与小规模纳税人

三、  外贸企业主要的贸易方式

四、  免退税的税种

五、  出口货物的税率与退税率

六、  出口货物退免税的计算方法

七、  免退税的几个时限

第三节 免退税的适用条件

一、  免退税的基本条件

二、  免退税适用的货物范围

三、  免退税适用的企业范围

第四节 免退税使用的电子系统

一、  外贸企业出口退税申报系统

二、  电子口岸执法系统

三、  国际收支申报系统

四、  货物贸易业务系统

五、  各电子系统之间的关系

第二章 外贸企业出口退税申报系统的操作经验与技巧

第一节 系统基础知识

一、  系统介绍

二、  系统安装

三、  系统登录

四、  系统维护

第二节 外贸企业出口业务免退税申报操作

一、  备案申请向导

二、  退税申报向导

三、 代办申报向导四、 其他申报向导

五、  单证申报向导

第三节 系统操作中经常遇到的问题

第三章 电子口岸执法系统的操作经验与技巧

第一节 系统介绍

第二节 系统的安装及系统功能介绍

一、  系统安装前的准备工作

二、  系统软件的安装

三、  系统功能

第三节 出口退税子系统的操作

一、  系统操作流程简介

二、  通关无纸化网上签约、 解约

三、  系统登录、 密码修改

四、  出口退税子系统的操作

第四节 系统操作中经常遇到的问题

第四章 国际收支申报系统的操作经验和技巧

第一节 系统简介

一、 关于系统二、系统功能

三、 系统登录

第二节 申报单管理

一、 涉外收入申报单二、境内收入申报单

第三节 基础档案管理、公共数据查询、工作日志查看

一、 基础档案管理二、公共数据查询

三、  工作日志查看

第四节 系统操作中经常遇到的问题

第五章 货物贸易业务系统的操作经验和技巧

第一节 系统简介

一、 关于系统二、系统功能

第二节 企业网上报告管理

一、  贸易信贷与融资报告

二、  转手买卖收支时间差报告

三、  出口收入存放境外报告

四、  其他报告

第三节 企业信息管理

一、  企业管理状态查询

二、  登记表签发情况查询

三、  现场核查信息接收与反馈

四、  外汇局公告信息查询

五、  企业留言

第四节 系统操作中经常遇到的问题

第六章 外贸企业出口退免税业务的账务处理

第一节 外贸企业自营出口业务的账务处理

一、  自营出口货物退税的条件

二、  自营出口业务退税申报需提供的资料

三、  外贸企业自营出口业务涉及的主要会计科目

四、  外贸企业自营出口业务的账务处理

五、  外贸企业出口货物退运业务的账务处理

六、  外贸企业出口转内销业务的账务处理

七、  外贸企业自营出口业务的账务处理实例

第二节 外贸企业委托代理出口业务的账务处理

一、  外贸企业委托代理出口货物退税的条件

二、 外贸企业委托代理出口业务退税申报需提供的资料

三、  外贸企业委托代理出口业务涉及的主要会计科目

四、  外贸企业委托代理出口业务的账务处理

五、  外贸企业委托代理出口业务的账务处理实例

第三节 外贸企业代理出口业务的账务处理

一、  外贸企业代理出口货物的条件

二、  代理出口企业需要为委托企业免退税提供的资料

三、  外贸企业代理出口货物涉及的主要会计科目

四、  外贸企业代理出口货物的账务处理

五、  外贸企业代理出口货物的账务处理实例

第四节 外贸企业进料加工业务的账务处理

一、 外贸企业进料加工业务的加工方式、退免税政策及退税计算方法

二、  外贸企业进料加工业务涉及的主要会计科目

三、 外贸企业进料加工业务的账务处理

四、  外贸企业进料加工业务账务处理实例——委托加工方式五、外贸企业进料加工业务账务处理实例——作价加工方式

第五节 外贸企业来料加工业务的账务处理

一、  外贸企业从事来料加工贸易的特点及税收政策

二、  外贸企业来料加工业务涉及的主要会计科目

三、  外贸企业来料加工业务账务处理

四、  外贸企业来料加工业务账务处理实例

 

七、 文摘

文摘选自《外贸企业免退税实务经验·技巧分享(第二版)

定价:55.00元

作者:徐玉树罗玉芳

出版日期:2020年5

 

第一章 外贸企业免退税的基本知识

第一节 国际贸易与免退税的概念

 

一、 国际贸易与外贸企业的概念

国际贸易顾名思义就是国家或地区之间的贸易也称对外贸易狭义的对外贸易是指不同国家或地区之间的贸易活动。 广义的对外贸易不仅包括国家或地区之间的贸易还包括境内企业与各类海关特殊监管区域 (如保税区、出口加工区等) 的贸易活动。这种贸易活动包括商品贸易、服务贸易、技术贸易等。商品贸易是指国家或地区之间以实物形态的货物所进行的交易活动也称“有形贸易”。服务贸易是指国家或地区之间互相提供服务的经济交换活动。 技术贸易是指国家或地区之间进行的有偿技术转让活动。服务贸易和技术贸易因一般是非实物形态的贸易所以也称“无形贸易”。

国际贸易从贸易交易对象的流向来分又可划分为出口贸易和进口贸易。出口贸易是交易对象的提供方通过商品、服务或技术等流出来换取境

外货币资金或其他商品、服务、技术的流入的贸易活动包括一般贸易、加工贸易、易货贸易、补偿贸易等。

进口贸易是以货币资金或商品、服务、技术等的流出来换取所需的境外商品、服务、 技术等对象的流入的贸易活动。进口贸易根据流入对象的形态也分为一般贸易、加工贸易、 易货贸易、补偿贸易等。

在国民经济中 国际贸易额也是衡量一个国家经济实力的重要标志。 我国自改革开放以来 经济实力和国际地位发生了翻天覆地的变化。 2010年我国取代日本成为世界第二大经济体。 三年后的2013年 我国货物贸易总额达到了4. 16万亿美元 一举取代了美国 成为无可争议的世界第一货物贸易大国。 促成这些变化的重要因素之一  是我国高速发展的进出口国际贸易。国家之间的进出口贸易 一般并不是由政府主导的 而主要是在企业之

间进行的。 在我国 任何一家企业 都可以从事进出口业务。 当然企业要直接进行进出口贸易活动 首先要取得进出口经营权 否则只能委托有进出口经营权的企业代理出口。  外贸企业就是这些从事进出口贸易企业的重要组成部分。 在改革开放之前 由于政策限制 我国的国际贸易基本都是通过国有外贸公司来做。 改革开放后 随着国家政策的调整 进出口经营权一步步放开 生产企业逐渐取代了外贸企业 成为我国国际贸易的新生力量和主力军 但外贸企业仍然在我国的国际贸易中占有非常重要的地位。

所谓外贸企业 也有狭义和广义之分。 广义的外贸企业是指所有从事进出口贸易的企业。 狭义的外贸企业是指商贸型的进出口企业。 从会计和出口退税角度来说 外贸企业则是指狭义的外贸企业 也就是从事进出口贸易的商贸企业。 本书的内容也是针对这类企业的需求来写的。

二、 免退税的概念

出口退税政策是国家为了鼓励出口而对出口企业实行的一种税收优惠政策。 在改革开放初期 由于我国的外汇储备比较有限 严重制约了我国在国际市场上的购买力。 因此 为了鼓励企业出口 为国家争创更多外汇 我国一方面放松了对进出口经营权的限制 另一方面又出台了对出口企业出口货物实行免退税的优惠政策。 随着我国进出口业务的迅速发展 我国的外汇储备也突飞猛进地增长。 2008 年世界经济危机爆发后 我国数次上调出口货物退税率 其最终目的就是利用出口退税作为杠杆 巩固和增加出口业务 维持我国经济的高速发展和对外投资 抵消经济危机对我国的冲击。

在出口业务中 不同企业类型执行不同的退税政策。 生产企业执行的是出口免抵退税政策 而外贸企业执行的是出口免退税政策。 所谓免退税 就是指企业发生出口业务后 免征增值税及消费税 企业购进的出口货物或劳务的进项税则全额或部分退还给出口企业。  当然退税率为零的出口货物是不予退税的。

实行免退税优惠政策 一方面鼓励出口 为国家增加了外汇收入 另一方面也减轻了企业的税收负担 增加了企业的收入 同时也增强了企业在国际市场的竞争实力 为企业走出国门、 走向世界提供了经济保障。

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